老师您好！股东持股30万，按所有者权益退股得34万，该股东欠公司36万，他的股份由大股东接收，内部的会计分录怎么做？谢谢！

谢谢老师！退股股东退股分得的34万直接抵他的欠款了，他还要支付给公司2万元。这样出分录对不？借：其他应收款-大股东   34   银行存款2   贷：其他应收款-退股股东

您的分录思路基本正确，但有一些细节需要调整以确保准确性和清晰度。既然退股股东分得的34万直接抵偿了他的欠款，并且他还需要额外支付给公司2万元，那么会计分录可以如下编制： 1. 记录退股股东欠款抵偿及额外支付： • 借：其他应收款-退股股东（抵偿部分，负数表示减少）-34万 • 这里使用负数是因为退股股东的欠款在账面上原本作为公司的应收款项，现在被其退股所得抵偿，因此应减少该应收款项。 • 银行存款（额外支付部分）2万 • 这表示退股股东实际支付给公司的额外2万元。 • 贷：其他应付款-退股股东（或相关科目，如果公司之前未设立专门用于记录此类款项的科目）34万（抵偿部分转为正式支付或结算） • 这里表示退股股东的34万欠款已经通过退股所得抵偿，因此在公司的账面上应将其从应收款项转为已支付或已结算的款项。但由于实际操作中可能不单独设立“其他应付款-退股股东”这一科目，而是根据具体情况调整至相关科目，因此此处科目名称需根据实际情况确定。 • 注意：由于抵偿部分已经通过“其他应收款-退股股东”的负数分录体现，因此贷方不需要再单独记录34万的收入或权益增加，而是将其视为债务的减少或结算。 - **同时**（如果需要在分录中明确体现退股股东还需支付2万元给公司的情况，可以拆分或附加分录，但通常在实际操作中，这2万元直接计入银行存款即可，因为已经通过支付行为实现了结算）： - 可以考虑在备注中说明退股股东实际支付总额为36万（抵偿34万+额外支付2万），或者通过公司内部的辅助账或管理系统记录这一信息。 2. 关于大股东的分录： • 在此案例中，大股东并未直接支付款项给退股股东或公司，而是接收了退股股东的股份。因此，大股东相关的分录主要是股权变更的记录，而非资金流动的记录。这部分分录已在您的初步问题中的第一步处理（即“处理股东退股”部分）中体现。 综上所述，最终的会计分录可以简化为： • 借：其他应收款-退股股东 -34万（抵偿部分）银行存款 2万（额外支付部分） • 贷：相关科目（如“应付退股款”、“资本公积-股本溢价”等，根据公司实际情况和会计准则确定）34万（表示退股股东欠款的减少或结算）

谢谢老师，老师分说的很细。大股东接收退股股东的股份，退股股东分得的34万，应该由大股东出吧？大股东实际还没出资，先挂其他应收款—大股东  是对的吧？

如果大股东实际还未出资，那么这笔款项可能不能直接从大股东的账户中划出。此时，将这笔款项先挂在“其他应收款—大股东”这个科目下，作为一种过渡性的会计处理，是可以的。但需要注意的是，这只是一种会计处理方式，并不能改变实际的债务关系。 另外，还需要关注退股过程中可能产生的税费和其他费用。这些费用通常应由退股股东自行承担，包括个人所得税、印花税等。如果大股东和退股股东之间有特别的约定，那么这些费用的承担方式可能会有所不同。

好的谢谢老师！大股东接收退股的股权是事实，那实际就是他欠公司这个出资款吧？

是的，如果大股东接收了退股股东的股权，但大股东实际还未出资，那么从财务角度来看，可以认为大股东欠公司这笔出资款。

谢谢老师那全部的会计分录就是1. 处理股东退股： • 借：实收资本——原股东 30万 • 贷：实收资本——大股东 30万    2.  处理欠款对抵：·借：其他应收款-大股东 34 银行存款2 贷：其他应收款-退股股东36

您的会计分录基本正确，但需要根据实际情况调整细节。特别是关于大股东是否承担退股股东债务的部分，需要明确合同或协议中的具体条款，并确保会计处理与实际情况相符。 另外，如果退股过程涉及税费或其他费用，还需要考虑这些费用的会计处理

好的，谢谢老师