演示账套

收到对方预付款50000元，是借银行存款50000，贷预收账款-xx公司50000元，那后期开票80000元，多出的三万要怎么入

2025-02-03 19:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-03 19:44

当收到对方预付款50000元，并后期开票80000元时，对于多出的30000元，可以这样进行会计处理： 1. 收到预付款时： • 借：银行存款 50000元 • 贷：预收账款-XX公司 50000元 2. 实现销售并开票时： • 首先，冲销之前的预收账款： • 借：预收账款-XX公司 50000元 • 贷：主营业务收入（部分金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（部分金额，根据税率计算确定） • 然后，对于超出的30000元，如果客户已经支付，则： • 借：银行存款 30000元 • 贷：主营业务收入（剩余金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（剩余金额，根据税率计算确定） • 如果客户尚未支付这30000元，则将其挂账为应收账款： • 借：应收账款-XX公司 30000元 • 贷：主营业务收入（剩余金额，根据税率计算确定） • 应交税费-应交增值税（销项税额）（剩余金额，根据税率计算确定）在实际操作中，需要确保主营业务收入和应交税费的金额准确无误，这通常需要根据具体的销售合同、发票以及税率来计算确定。此外，如果公司在预收账款业务不多时，也可以选择不单独设置“预收账款”科目，而是直接将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。但在此情况下，也需要清晰地记录和追踪每一笔预收款项的来源和用途，以确保账务处理的准确性和合规性。

快账用户8452 追问 2025-02-03 19:49

12月底开了235000元发票，借应收账款某某公司235000，贷主营业务收入/应交税费今年说要作废这张发票，要怎么处理账务

齐红老师解答 2025-02-03 19:56

如果要作废已开具的发票，并且该发票已经记入账务系统，需要按照以下步骤进行账务处理： 1. 确认作废条件： • 确保收到的退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月。 • 确保未抄税且未记账。 • 如果购买方已认证，需确认是否能作废（通常已认证发票不能直接作废，需开具红字发票）。 2. 进行作废操作： • 在财务管理系统中找到该发票记录，进行作废操作。 • 如果纸质发票已交给购买方，需收回各联次并注明“作废”字样。 3. 账务处理： • 如果发票未交付或购买方未认证：直接作废发票，无需在账务上做特殊处理，但需保留作废发票备查。原已做的会计分录（借：应收账款 235000，贷：主营业务收入/应交税费）需进行冲销，即做相反的会计分录。 • 借：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款-某某公司（红字） • 如果发票已交付且购买方已认证：不能直接作废，需与购买方协商后开具红字发票进行冲销。此时，账务处理涉及红字发票的会计分录。 • 开具红字发票后，借：应收账款-某某公司（红字）（金额为红字发票的负数），贷：主营业务收入（红字）、应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）（根据红字发票金额和税率计算）。 4. 后续处理： • 如果需要重新开具发票，根据重新开具的发票进行正确的账务处理。 • 确保所有相关凭证和记录完整、准确，以备税务审计或检查。 5. 注意事项： • 作废发票需符合税务部门的规定，不得随意作废。 • 作废发票的联次需齐全，并妥善保管备查。 • 如果涉及跨月或跨年作废，需按照税务部门的相关规定进行处理，可能需要开具红字发票进行冲销。

快账用户8452 追问 2025-02-03 21:01

预交增值税需要怎么做账

齐红老师解答 2025-02-03 21:06

预交增值税的账务处理一般包括以下步骤： 1. 预缴税款时： • 会计分录为：借“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷“银行存款”。 • 此步骤反映企业实际支付预交税款的情况。 2. 月底结平增值税各明细科目： • 根据企业的销项税额、进项税额等进行调整，确保各明细科目的准确性。 3. 转出未交增值税： • 如果存在未交的增值税，需要将其从应交增值税科目转入未交增值税科目。 • 会计分录为：借“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷“应交税费——未交增值税”。 4. 预缴税款抵扣未交增值税： • 当企业实际申报纳税时，如果预缴的税款大于应纳税额，可以用预缴税款抵扣未交增值税。 • 会计分录为：借“应交税费——未交增值税”，贷“应交税费——应交增值税（已交税金）”。 5. 缴纳剩余税款（如有）： • 如果预缴税款不足以抵扣应纳税额，企业需要补缴剩余的税款。 • 会计分录为：借“应交税费——未交增值税”，贷“银行存款”。需要注意的是，预交增值税属于暂时性的预付款项，预交的增值税金额应在纳税时进行调整，确保实际纳税额与预交金额相符。同时，企业应及时获取税务机关出具的预缴税款凭证，作为会计处理的依据。