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自然人代开发票，应该怎么开。劳务费除了1%的增值税，还有20%的代扣代缴个税，且必须在次月15日前扣缴。如果签合作协议，开成打桩费，是否还要缴纳20的个税，收税的话有哪些税种，税率多少？

2025-01-26 08:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-26 08:23

‌自然人代开发票，特别是劳务费发票，一般需要在税务部门（如税务大厅）进行代开，并缴纳相应的税费，包括增值税、附加税以及可能的个人所得税。如果签合作协议将劳务费改为打桩费，本质上仍属于提供劳务，因此通常仍需缴纳个人所得税，税率和税种依据具体情况而定‌。自然人代开劳务费发票时，一般流程如下：个人前往税务部门代开发票，需要缴纳增值税和附加税。增值税的税率目前是1%（根据最新的税收优惠政策），附加税则基于实际缴纳的增值税计算‌。关于个人所得税，存在两种情况：劳务报酬代开：个人在代开时通常不直接缴纳个人所得税，而是由支付劳务费的企业（受票方）进行代扣代缴。个人所得税的税率根据综合所得，可能在20%-40%之间‌。个人经营所得税代开：个人在代开时可能直接缴纳个人经营所得税，这样受票方在收到发票后则无需再额外代扣代缴个人所得税‌。对于签合作协议将劳务费改为打桩费的情况：本质上，如果所提供的服务仍属于劳务性质，那么无论是称为劳务费还是打桩费，通常都需要缴纳个人所得税。税种和税率依据具体的税务规定和代开方式而定。除了可能的个人所得税外，还可能涉及增值税和附加税。关于必须在次月15日前扣缴个人所得税的要求：这是税收法规的规定，受票方（支付劳务费的企业）需要确保在规定的期限内履行代扣代缴义务，否则可能面临税务处罚。