老师！您好！填写资产负债表的时候，应收账款所属明细科目借方余额＋预收账款所属明细科目借方余额什么意思？什么是所属明细科目？能举例说明一下吗？

老师，我好像明白了！就是我应收账款有 A 公司企末余额是3000元B公司期末-1000，预收账款D公司5000，E-2000，期末应收账款就要填写3000＋2000=5000 预售账款5000＋1000=6000？是这样吗？

还有。老师！我不用预账款和预付账款的科目，资产负债表还用调了吗？还是填写资产负债表时应收账款永远只能是借方余额？

嗯嗯，是的，你很聪明，是这个意思！

老师，如果资产负债表里，我只用应收账款，其他应收款，应付账款，其他应付款，如果应收出现负数，应付也出现负数，还用调吗？

用调的。应收的负数放到预收的贷方，应付的负数放到预付的借方，

老师，就是这样子也需要填是吗？如果企业不设立预收账款和预付账款科目，我们报送财务报表的时候，也需要调吗？

嗯嗯，我们在软件出报表的时候，要把有负数的报表项目进行调整！

对，我用的就是软件出来的！没调整

你好同学，最好是把它调整了！

老师！如果是筹建期间，我们没有预收和预付账款呢？虽然有负数，但是是发票没有回来！