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12月应该抵扣进项税,并且入账,在下一年1月忘记勾选认证,如果申报更正,勾选的不抵扣了,补缴税款,但是1月交的税跟12月计提不一致了,如何调整,需要调整以前年度损益吗

2025-01-17 20:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-01-17 20:49

调整方法及是否调整以前年度损益情况如下: 调整方法:先确定多交税款金额,冲减 12 月计提的进项税,借记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)”,贷记 “应交税费 —— 待认证进项税额”;调整多交税款,借记 “应交税费 —— 未交增值税”,贷记 “银行存款”。 是否调整以前年度损益:若进项税金额小,可不调整,在发现当期处理;若金额大,对利润、所得税等影响重大,则需通过 “以前年度损益调整” 科目调整,同时调整财务报表相关项目。

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齐红老师 | 官方答疑老师

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