老师好：咨询一下，下述为课程PPT讲义内容。实际操作中，一般账上应交税费-应交增值税金额，是不是根据账上投资收益贷方本期发生额 /1.06＊0.06 这样倒算？ 【案例】A公司2024年1月1日购入B公司股票 10万股，作为交易性金融资产核算，每股买价20元，另支付交易费用2万元。2024年12月31日，B公司股票价格为25元。2025年6月30日，A公司处置B 公司股票，价格为30元。 【解答】处置环节 借：银行存款300万元 贷：交易性金融资产—成本200万元 交易性金融资产—公允价值变动50万元 应交税费-应交增值税5.55万元【(300-202)/1.06*6%】 投资收益44.45万元 借：公允价值变动损益 50万元 贷：投资收益50万元

（1)2月5日，以存出投资款从二级市场购入乙公司股票，并通过“交易性金融资产”科目核算。购入股票支付价款1010万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元。另支付交易费用2万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为0.12万元。2月22日，收到乙公司发放的现金股利10万元。（2)2月末，持有乙公司股票的公允价值为1030万元。根据资料（1)和（2),下列各项中，2月末甲公司对持有乙公司股票公允价值变动的会计处理正确的是（）。A.借：交易性金融资产－乙公司股票－公允价值变动20。贷：投资收益20B.借：交易性金融资产－乙公司股票－成本28。贷：公允价值变动损益28C.借：交易性金融资产－乙公司股票－成本17.88贷：投资收益17.88D借：交易性金融资产－乙公司股票－公允价值变动30贷：公允价值变动损30

甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生交易性金融资产相关经济业务如下：（1）1月8日，从上海证券交易所购人乙公司股票100万股，支付价款1500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付相关交易费用0.5万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.03万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产，1月20日，收到乙公司发放的现金股利并存人投资款专户。（2）3月31日，持有上述乙公司股票的公允价值为1550万元。（3）4月6日，将持有的乙公司股票全部转让，取得价款1700万元，存入投资款专户，确认转让该金融商品应交增值税为11.32万元3.根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司3月31日相关会计处理表述正确的是（A.货记“投资收益”科目100万元B.借记：“交易性金融资产-公允价值变动”科目50万元借记“交易性金融资产-公允价值变动”科目100万元D.贷记“公允价值变动损益”科目100万元

2022年3月1日，某企业购入甲公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用0.5万元，3月31日，该股票的公允价值为208万元。4月20日，该企业出售甲公司股票，售价为230万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。下列表述中正确的有()。A.转让时增值税的处理为借记”投资收益”科目1.7万元，贷记”应交税费一转让金融商品应交增值税”科目1.7万元B支付的交易费用0.5万元应记入“投资收益”账户的方C3月31日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为7.5万元D该企业取得交易性金融资产的入账价值为200万元

2022年3月1日，某企业购入甲公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用0.5万元，3月31日，该股票的公允价值为208万元。4月20日，该企业出售甲公司股票，售价为230万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。下列表述中正确的有()。A.转让时增值税的处理为借记”投资收益”科目1.7万元，贷记”应交税费一转让金融商品应交增值税”科目1.7万元B支付的交易费用0.5万元应记入“投资收益”账户的方C3月31日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为7.5万元D该企业取得交易性金融资产的入账价值为200万元

022年3月1日，某企业购入甲公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款200万元，另支付交易费用0.5万元，3月31日，该股票的公允价值为208万元。4月20日，该企业出售甲公司股票，售价为230万元，转让金融商品适用的增值税税率为6%。下列表述中正确的有()。A.转让时增值税的处理为借记”投资收益”科目1.7万元，贷记”应交税费一转让金融商品应交增值税”科目1.7万元B支付的交易费用0.5万元应记入“投资收益”账户的方C3月31日，利润表“公允价值变动收益”的本期金额为7.5万元D该企业取得交易性金融资产的入账价值为200万元