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老师,公司在生产时产生部分废料,有几点不懂: 1、产生的废料分录怎么做, 2、废料卖了的钱和成本分录怎么做 3、废料的收入是否需要缴税,如果缴税,在一般人纳税申报表上怎么申报 4、废料变卖部分是否需要做进项转出处理

2025-01-11 17:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-01-11 17:02

以下是对公司生产时产生废料相关问题的解答。 产生废料的分录 废料入库时,借:原材料——废料 借:生产成本(红字)。 废料卖了的钱和成本分录 出售废料时,借:现金或银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)。结转废料成本时,借:其他业务成本 贷:原材料——废料 。 废料的收入是否需要缴税及申报方式 废料收入需要缴税。在增值税方面,一般纳税人销售自己生产过程中产生的废料等,按适用税率计算缴纳增值税。在企业所得税方面,卖废品收入属于企业的其他收入,应计入应纳税所得额 。 申报时,将废料销售收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》中对应的“应税货物销售额”栏次 ,系统会自动将数据带入主表“销售额”栏次 ,并根据适用税率计算出销项税额 。 废料变卖部分是否需要做进项转出处理 一般情况下,废料变卖不需要做进项转出处理 ,因为废料是在生产过程中正常产生的,其销售属于企业的正常经营活动,不属于非正常损失等需要进项转出的情形 。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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