演示账套

关于生物质颗粒行业税收政策

2025-01-06 12:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-06 12:36

生物质颗粒行业税收政策主要涉及增值税和企业所得税，具体如下：增值税税率：生物质固体燃料的增值税税率通常为 13%。优惠政策：以部分农林剩余物为原料生产的生物质颗粒燃料或者生物质压块燃料，用于电力热力生产的企业，可享受增值税即征即退 100% 的优惠政策。需满足的条件包括：纳税人主体必须是增值税一般纳税人。销售的产品不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目，且不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的高污染、高环境风险产品或重污染工艺等。产品的原材料 80% 以上属于农林业剩余物。利用这些燃料生产电力、热力的企业必须符合最新的环保排放标准。依据财政部、税务总局公告 2021 年第 40 号，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022 年版）》的相关规定执行。企业所得税优惠政策：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。生物质颗粒行业若符合相关环境保护、节能节水项目条件，可享受此优惠。研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例摊销。生物质颗粒企业在研发高效生产技术、环保技术等方面的投入，可按规定享受研发费用加计扣除政策。