甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让

1. 甲公司（一般纳税人）方案分析： - 甲公司报价100万元含税，假设该服务增值税税率为6\%（服务业常见税率，实际依业务确定）。 - 不含税价格 = 100÷(1 + 6\%)≈94.34万元。 - 增值税进项税额 = 100÷(1 + 6\%)×6\%≈5.66万元。 - A公司接受甲公司服务的成本为不含税价格94.34万元，同时可获得5.66万元进项税额用于抵扣增值税。 2. 乙公司（小规模纳税人）方案分析： - 乙公司报价98万元含税，小规模纳税人开具增值税专用发票，征收率假设为3\%（实际依业务和税收政策）。 - 不含税价格 = 98÷(1 + 3\%)≈95.15万元。 - 增值税进项税额 = 98÷(1 + 3\%)×3\%≈2.85万元。 - A公司接受乙公司服务的成本为不含税价格95.15万元，可获得2.85万元进项税额用于抵扣增值税。 3. 丙个体工商户方案分析： - 丙个体工商户报价96万元且不提供发票。这意味着A公司这96万元支出无法获得增值税进项税额抵扣，同时在企业所得税前也不能作为成本费用扣除（无合法有效凭证）。 - 从企业所得税角度，假设A公司企业所得税税率为25\%，由于无法税前扣除成本，相当于多缴纳企业所得税96×25\% = 24万元。那么该方案实际成本为96 + 24 = 120万元。 4. 方案比较： - 仅考虑成本，甲公司成本为94.34万元，乙公司成本为95.15万元，丙个体工商户实际成本为120万元。综上，A公司的最佳选择方案是选择甲公司，因为其实际成本最低。

2025-01-05

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