甲公司卫增值税一般纳税人适用13%的增值税税率。本年七月甲公司购入一批原材料不含税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，我进项税额应于本年七月我销项税额中抵扣一年。12月该批原材料由于仓库发生火灾，因管理不善导致发生损失，将公司对其进行盘存清理，发现有不完增值税价格35万元的原材料，经过一定处理仍能使用为回笼资金，决定将其变价卖出。本年12月，甲公司业务增值税，肖项税额为100万元可抵扣的进项生税为，肖项税额为100万元，可抵扣的进项税为60万元，假设只考虑增值税，进行税务筹划
筹划前分析 正常情况下，12 月应纳税额 = 销项税额 - 可抵扣的进项税额 = 100-60=40（万元）。 对于因管理不善导致损失的原材料，其对应的进项税额需要转出。损失原材料的进项税额 = 26×（200-35）÷200=21.45（万元），则 12 月实际应纳税额 = 40%2B21.45=61.45（万元）。 筹划方案 利用增值税的视同销售政策，将尚可使用的 35 万元原材料变价卖出，假设变价收入为 x 万元。此时，这部分原材料对应的销项税额为 13% x 万元，同时其进项税额无需转出。 筹划后计算 变价卖出后，12 月应纳税额 = 销项税额 - 可抵扣的进项税额 %2B 变价收入对应的销项税额 = 100-60%2B13% x=40 %2B 13% x 万元。 筹划效果分析 只要变价收入 x 不为 0，筹划后的应纳税额就会小于筹划前的 61.45 万元。因为筹划前需转出的损失原材料进项税额 21.45 万元，在筹划后通过变价销售缴纳的销项税额小于该转出税额，从而达到了降低税负的目的。 风险提示 变价销售价格需合理，避免被税务机关认定为价格明显偏低且无正当理由，而进行纳税调整。 需及时准确地进行会计核算和税务申报，确保税务处理的合规性。
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甲公司为增值税一般纳税人，使用13%增值税率。本年7月甲公司购入一批原材料，不含税价格为200万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为26万元，且认证通过以作为进项税额抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾（因管理不善）导致发生损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用，为回笼资金决定将其变价出售。本年12月其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣的进项税额为60万元。 要求：请对上述业务进行纳税筹划（要写出税法依据、筹划思路及筹划计算过程及筹划结论）
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甲公司为增值税一般纳税人，本年7月，因管理不善导致库存原材料毁损70%，原材料总成本为110万元，其中含运费成本10万元，相关原材料和运费的进项税额均于购入当期抵扣。其中原材料的增值税率为13%，运费的增值税率为9%，计算甲公司本年7月应转出的进项税额？
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甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。 后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入（含税）10万元。（请用两种方式核算出毁损的原材料：1、全部进行“待处理财产损溢”2、扣除变卖的再入“待处理财产损溢”）
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甲公司为增值税一般纳税人，本年7月，因管理不善导致库存原材料毁损70%，原材料总成本为110万元，其中含运费成本10万元，相关原材料和运费的进项税额均于购入当期抵扣。其中原材料的增值税率为13%，运费的增值税率为9%，计算甲公司本年7月应转出的进项税额？
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甲公司属增值税一般纳税人，销售货物使用13%的增值税税率。2020年甲公司购入一批生产用原材料，该批原材料不含税价格为100万元，取得的增值税专用发票注明的增值税额为13万元。后来该批原材料由于管理不善变质导致无法使用，甲企业对其进行清理后作价出售，取得变价收入（含税）11.3万元。1发现变质2处置清理出售
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甲公司系増值税一般纳税人，在2×21年6月1日向乙公司销售一批A商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为800000元，増值税税额为104000元，款项尚未收到；该批商品成本为640000元。6月30日，乙公司在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格上（不含增值税税额）给予5%的减让。假定甲公司已确认收入；并已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。要求：（1）编制甲公司2×21年6月1日销售实现的相关会计分录。（2）编制甲公司2×21年6月30日发生销售折让，取得红字增值税专用发票的相关会计分录。（3）计算甲公司发生销售折让后，应收乙公司的款项金额。（4）2×21年甲公司收到乙公司支付的货款，编制甲公司的会计分录。
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