老师你好，有个问题想请教一下，我们今年年末结账的坏账准备要冲回，我是反向冲回的，然后损益结转把余额变成0了，现在问题是UFO报表显示的信用减值损失发生额是正的，想请教您这种怎么解决

老师你好，我想请教下，我2021年的账已经结了，报表啥的都出了，不想再反结账调整了，但是2021年还有一些费用和成本是没有支付过的，有些发票已经开了准备在22年1月份支付，还有些发票还没开，那请问我这个第四季度的企业所得税季报可以把这些费用和成本都加进去么？那我22年的凭证要如何做呢，做以年度损益调整么？那发票没开的税不知道的，要怎么计算呢？

老师，你好，关于转销坏账准备收回问题。 题中，在已转销的坏账准备发生收回时，会增加应收账款，和相应的坏账准备，然后又减少应收账款增加银行存款，题中说的是会降低应收账款价值（余额-坏账准备-摊销=账面价值）。我有个问题，既然题中应收账款会以银行存款的方式减少进而降低应收账款的账面价值，那为什么收回来的坏账准备不减少，同时减少信用减值损失了，如果考虑这个那么应收账款的价值不会变动（增减方向相同，金额一致）？还请老师解惑答疑。

老师，你好，关于转销坏账准备收回问题。 题中，在已转销的坏账准备发生收回时，会增加应收账款，和相应的坏账准备，然后又减少应收账款增加银行存款，题中说的是会降低应收账款价值（余额-坏账准备-摊销=账面价值）。我有个问题，既然题中应收账款会以银行存款的方式减少进而降低应收账款的账面价值，那为什么收回来的坏账准备不减少，同时减少信用减值损失了，如果考虑这个那么应收账款的价值不会变动（增减方向相同，金额一致）？还请老师解惑答疑。

老师，我正在学习我们会计学堂的商贸实操课，账本填列的问题有一点不太明白，在学习群里讨论还是没有出结果，想请教一下就是，我们在登记账簿的时候，账簿余额栏的借或贷，是根据账户的余额方向填列的吗？增加在哪方余额就在哪方，例如资产类借减贷增，余额在借方，权益类借减贷增，余额在贷方，这个逻辑对吗？然后我的问题是：本年利润科目发生借方余额：41547.00，然后我就不知道怎么填列了，我的思路是借方余额是亏损，所以我用红字登在了账本上，借减贷增，贷余41547.00（红色笔登的），后来又觉得不太对，就问了同学答案不一，有同学说是在余额栏填“借”方余额，41574.00。我把3种填列方式放下图片里，求教老师。谢谢！

老师，这个问题我还没问完的，麻烦您接着回答一下。您看下我上面说的这个的问题。上面那个老师说，选择其中一个科目来冲。因为这家公司2020年-2022年的通行费发票都是按照普通发票那种来入账的，也没有在认证平台里面去勾选认证。如果我在这次勾选认证1月份的时候，将2020年-2022年未勾选认证的通行费发票全部勾选认证了。那我的账也得在1月份作调整。但是，毕竟损益类科目都是年末结转至本年利润了的，是无余额的，老师说是以前入的什么的科目，现在就冲哪个科目，但是我勾选下来，有3000多的税额需要冲减。现在才1月份，管理费用/销售费用-车辆使用费这个科目在去年年底都结转平了，没有发生额给我用来冲减啊